摘 要
人民银行，是我国的中央银行，在国务院领导下制定和执行货币政策、维护金融稳
定和提供金融服务。长期以来，各级人民银行坚持“从严治行、内控先行”的方针，以
制度建设为主线，以央行文化培育为内容，以深化制度执行力为抓手，持续推动内控管
理建设，取得了一定的成效。然而受各种内外部因素影响，其内控管理仍不完善、内控
建设存在诸多薄弱环节，为更好的适应“十二五”期间金融改革和自身履职需要，基于
其显著的社会地位和重要职责，其内部控制管理就显得尤为重要，且日益受到社会的广
泛关注。因此，研究这一课题具有重要的理论价值和现实意义，也是基层人民银行提高
内部控制效果的理论探索和实践尝试。

本文选取总行的派出机构、地州级中心支行——人民银行 GL 中支（文中均简称为
GL 中支）为研究对象。在分析国内外内部控制管理理论和人民银行内部控制管理理论研
究的基础上，运用 COSO 内部控制理论，深入分析了 GL 中支内部控制的现状，指出其在
内部控制建设和实施过程中存在的问题，并有针对性地提出了改进建议和完善措施，从
而为 GL 中支规范内部管理、提高履职效率提供了较为有效的管理手段，同时也为其他
分支机构完善内部控制管理机制提供了一定的参考和借鉴。

本文主要采取文献欧亿·体育（中国）有限公司法、调查研究法的方法，综合运用理论分析和归纳分析，密
切结合自身工作经验，拓宽思路，重点进行了实证研究和规范研究。本文的创新之处主
要有两方面，一是研究视角的创新，即将内部控制理论运用于一家基层人民银行支行，
且所探究的内部控制管理理论不仅适用于选取的样本，对于整个人民银行来说也有一定
的借鉴意义。二是根据近年来 GL 中支内外部审计、事后监督和上级欧亿·体育（中国）有限公司务检查中发现
的问题，结合本人多年审计工作经验，较为合理、准确地确定了 GL 中支内部控制建设
中存在的薄弱环节。尽管本文在理论推导和实证研究上力求符合科学的原则，但由于多
方面的原因，使得本研究存在许多局限，主要表现在：一是人民银行系统内部控制管理
体系研究是一个复杂而细致的工作，本文研究仍不够成熟，以 COSO 理论体系为基础建
立的理论框架仍有一定的缺陷，需要更好地完善。二是对问题研究尚且不够，仅根据审
计、检查中发现的问题归纳了 GL 中支内部控制建设中存在的薄弱环节，对于整个银行
系统和其他分支机构来说，不具有代表性，缺乏普遍指导意义，在以后的研究中有待详
关键词：人民银行 GL 中支；内部控制；研究
细、系统整理、归纳。三是由于本人缺乏足够的经验和功力、知识体系不完善，对内控
原理的理解未必深入，原理的运用也未必得当，所以本课题建构的理论、建议水平相对
有限。恳请各位评委老师批评指正。