中文摘要
本论文讲述了山东樱花五金集团有限公司(以下简称樱花集团)的预算管理
现状、预算管理的现实意义背景,在当今国外经济国内化、国内经济国际化的时
代,市场经济瞬息万变且竞争激烈的时代,预算管理要改变以往侧重对企业内部
管理环境的研究,企业预算管理的着眼点还应该紧盯外部;只有这样预算管理才
不会流于形式,真正起到预算管理的作用,研究订单式生产经营模式下的企业预
算管理体系,也就成为樱花集团企业管理的时代要求。

本论文首先分析了企业预算管理与企业战略的关系,预算管理与企业战略关
系密切,明确的战略目标是预算管理的基础和前提,同时还讲述了企业战略与财
务战略的关系,财务战略是企业战略的核心,是企业战略的重要组成部分;在分
析预算管理与企业战略关系的基础上,重点分析了樱花集团的战略目标与预算管
理的关系,讲述了信息技术为企业预算管理奠定了坚实的基础;其次分析了市场
经济条件下,市场与预算的关系,市场是预算管理的基础与起点,是企业经营目
标制订的重要影响因素,反过来预算管理又服务于市场,预算管理目标能否实现
决定着企业市场目标能否实现;市场与预算管理还具有辨证统一的关系,市场是
变化的,而预算则是相对固定的、具有一定的稳定性;同时分析了樱花集团的外
部市场环境以及其对预算管理的影响。再次是对樱花集团传统预算管理体系进行
分析,介绍了公司的基本情况,预算管理的组织架构和由组织架构派生的业务流
程及对应的岗位职责划分、以及其与预算管理的关系;传统预算编制使用增量预
算为主、零基预算为辅的预算编制办法,介绍了预算的流程并指出了其不足点,
对与预算相关的财务管理制度、预算编制的市场依据、编制程序做了分析,同时
还对预算的执行、考核与评价做了论述;结合櫻花集团2011年的实际与预算,进
行了差异对比分析;在上述分析的基础上找出了传统预算管理模式存在的问题。

最后通过前面理论研究及实践分析,要想消除传统预算管理中存在的问题,使预
算管理适应以市场为导向、订单式生产经营新环境,必须改进现有预算管理模式,
才能为实现企业的经营目标和战略铺平道路;为此,放弃以一年为预算编制年度
(一年编制一次)、增量预算为主、零基预算为辅的预算管理模式,建立以市场为
导向、订单式生产条件下的滚动预算管理体系,才能适应新形式下的企业管理要
求。预算管理只有与市场相结合,才能找到适合企业预算管理的更好办法,真正
起到预算管理的应有作用,也只有如此才能把公司的近期目标和长远战略目标结
合起来,最大限度的促进公司的向前发展。

关键词:樱花集团;订单式生产;预算管理体系;增量预算;滚动预算