乐华公司财务管理制度
一、总 则
为了适应公司快速发展的需要，强化总公司及驻外销售机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益。根据《会计法》和《企业财务通则》以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。

本制度适用于总公司及驻外销售分公司、办事处等非独立性核算的经济组织（以下简称分公司）。

分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构。其享有相对独立的商品定价和市场推广自主权。公司会计主体统一为“总公司——广州市乐华电子销售有限公司”。

总公司为整个公司资金结算和会计核算中心，依法承担办理企业（含分支机构）设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、人事管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。

分公司负责人（经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。

分公司财务人员由总公司直接任命或委派，受总公司财务部垂直领导，是分公司执行总公司营销管理政策和财务管理制度的直接管理责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司的各项财产负直接管理责任、对分公司的一切违规违纪行为享有绝对的否决权，并有责任向总公司相关领导及时汇报。

二、管理目标
强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资产运营实行全过程控制的管理原则。提高全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。

一般原则
会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。

财务管理模式是以实行“资金收支两条线”、实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司中央集权式全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中定额核算制。

会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。

会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。

会计业务处理采用手工与计算机处理相结合的方式，有步骤地向全面电算化推进。

会计年度自公历4月1日至次年3月31日止。

财务机构设置和财务人员工作职责
一、财务人员配备与任免程序：
1．总公司财务人员的配备与任免程序按照人力资源部有关规定执行。

2．年销售收入达5000万元以上，在当地进行了工商注册、税务登记的重点市场以分公司为单位设立财务经理1名，出纳1名。

3．年销售收入在5000万元以下的目标市场，以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名。

4．设有二级分支仓库的办事处设会计（仓库监理）1名。

5．以上各类财务人员编制按总公司人事部规定，计入总公司财务部。由总公司财务部和人事部联合考核，报集团财务执行董事任免，其工资和福利待遇由总公司统一考核发放。

6．分公司根据本单位的工作需要和费用可能的情况，可根据总公司人事部的标准，自行聘用财务助理人员。聘用前应报总公司人事部、财务部审批。被聘用的编外人员必须遵守总公司的各项规章制度和财务管理制度。其工资和福利待遇可参照总公司规定执行，费用由分公司承担。

二、财务人员基本素质要求：
1．坚持原则、奉公守法；维护公司整体利益，严守公司商业秘密。

2．具备财经类大专以上学历，助理会计师或以上的专业技术职称；出纳人员
具备中专以上学历或相等学历，掌握会计基础知识，熟悉银行结算制度。

3．具备三年以上相关实际工作经验。

4．熟悉国家财经法规，税收法规，熟悉本欧亿·体育（中国）有限公司财务管理规定；熟悉本公司各项管理制度。

5．具备较强的组织、管理、协调能力。

6．身体状况良好。

三、分公司财务经理（财务主管）工作职责：
1．组织与职责：
1.1分公司财务经理（财务主管）由总公司直接委派，行政上接受所在分公司经理领导，业务上接受总公司财务部领导。

1.2贯彻执行总公司财务管理制度和销售管理政策。

1.3根据总公司财务管理制度和销售管理政策，协助经理制定分公司各项管理制度。

1.4主管分公司日常财务会计业务，协助分公司经理搞好财务管理，参与分公司的营运管理。

1.5对于总公司调入的各类存货、资产建立进、出、存管理制度，完善手续，
保证公司资产的安全、完整、增值。

1.6协助经理制定货币资金管理制度，制定销售货款回笼计划，组织销售货款回笼总公司，控制分公司日常资金存量。

1.7协助经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关，严禁超定额开支各项费用。

1.8按时向总公司填报各类报表及提供各种信息。

1.9搞好税企征纳关系，维护公司利益，接受当地工商、税务部门的检查和监督。

1.10建立业务员、促销员、财务人员定期与客户核对往来账项制度，经常保持与客户联系。

1.11负责对业务员、出纳、办事处财务人员的财务专业知识的培训、指导，
负责办事处财务欧亿·体育（中国）有限公司的审核，对办事处日常业务进行监控。

1.12配合总公司各项业务审计。

1.13保管分公司各种财务欧亿·体育（中国）有限公司。

1.14完成总公司临时交给的其它任务。

2．权限：
2.1对总公司制定的财务管理制度和销售管理政策享有实施权。

2.2对分公司销售管理享有财务监督审核权。

2.3对分公司各项费用超定额开支享有否决权。

2.4直接领导、监督分公司会计助理、出纳和办事处会计、仓库保管员的工作。

3．工作要求：
3.1正确设置和使用会计科目，组织安排分公司会计核算工作。

3.2严格执行总公司货币资金管理规定和财务“收支两条线”的管理规定，确保资金的安全和完整，审核收款收据和出库单的记录是否相符，不定期检查分公司出纳和办事处的收入账户的资金运作，负责分公司的销售货款解缴回总公司，核实实。。。