随着农行股权改革的推进和内部管理体制改革的实施以及内部机构的职
能整合,银行直接与现金!账务处理相关的业务,基本都集中由会计部门管
理,业务高度集中,风险也高度集中,会计内部控制风险的防范成为整个内
部控制体系的重要组成部分本文一方面借鉴了国内外的研究成果,另一方
面密切联系农行黑龙江分行的实际,分析了农行黑龙江分行应如何进行会计
内控管理,以期对其内控管理工作起到一些借鉴作用,使农行整体风险得到
良好的控制
本文对目前我国商业银行内部控制的研究现状作了一些阐述和简单评
价,并结合笔者工作经验,具体对中国农业银行黑龙江省分行的会计内部控
制进行了研究应用COSO报告中内部控制框架理论,从控制环境!风险评
估!控制活动!信息与沟通以及监督五个方面剖析了其会计内部控制管理方
面存在的问题和原因,并针对在会计内部控制管理上存在的问题,提出了完
善中国农业银行黑龙江省分行会计内部控制的对策提出会计内部控制不仅
需要建立并完善内部控制系统,而且需要对实施主体进行监督和管理,减少
信息不对称,从而保证其在实施中的执行力
关键词:COSO报告;会计内部控制;会计监督
目录
第1章绪论....,,1
1.1选题的背景目的和意义,,1
1.1.1选题背景,,,1
1.1.2目的和意义,,,3
1.2国内外研究现状分析,,,..,,3
1.2,1国外会计内控理论研究现状,,3
1.2.2国内会计内控理论研究现状,,6
1.3论文的研究思路与研究方法,,7
1.3.1论文的主要内容,,,7
1.3.2论文的研究思路,,8
1.3.3论文研究方法.,,9
1.4论文创新之处,,,,;,,9
第2章农行黑龙江省分行会计内部控制现状,,10
2.1农行黑龙江省分行基本情况,,10
2.2农行黑龙江分行会计内部控制情况,,n
2.2.1会计内部控制环境,,11
2.2.2风险评估,,,..,,12
2.2.3会计控制活动,,13
2.2.4会计信息与沟通,,14
2.2.5会计监督,,14
2.3本章小结,,巧
第3章农行黑龙江分行会计内部控制存在的问题1,,16
3.1未形成良好的会计内部控制环境,,17
3.1.1会计内部控制文化尚未真正形成,,17
3.1.2会计内控制度建设不完善,,18
3.1.3会计内控人力资源结构不健全,,,19
3.1.4会计内控指标管理有待加强,,20
哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文
3.2风险识别与评估手段落后,,,20
3.2.1缺乏统一的风险评估管理体系,,20
3.2.2风险评估方法!手段落后,,21
3.3会计内部控制控制效果不理想,,21
3.3.1会计内部控制制度牵制力不足,,22
3.3.2会计内部控制制度没有得到有效执行,,22
3.3.3会计内控对财务控制不力,,22
3.4会计信息管理手段落后,,23
3.4.1会计信息失真,,23
3.4.2会计内部控制信息系统集成化程度不高,,23
3.43会计内部控制信息监督手段落后1,,24
3.4.4会计信息传递效率低下,,24
3.5会计内控监督评价机制不完善,,24
3.5.1会计内控自我评价机制有待完善,,24
3.5.2内控审计评价系统薄弱,,25
3.5.3外部监督评价须进一步落实,,26
3.6本章小结,,,,27
第4章完善农行黑龙江省分行会计内控的措施,,28
4.1完善会计内部控制环境,,,28
4.1.1强化内部会计控制的认识,,28
4.1.2建立和完善会计内部控制制度,,29
4.1.3加强职员队伍的建设,,33
4.1.4加强人员业务系统化培训,,34
4.2建立会计风险预警机制,,34
4.3加强会计内部控制执行力,,35
4.3.1完善会计标准,,,..,,35
4.3.2完善会计检查制度,,35
4.4建立现代化的会计信息管理系统,,37
4.4.1提高农行会计信息质量,,37
4.4.2完善农行会计信息系统,,38
。。。