上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 （修订稿） 上海阳晨投资股份有限公司 上海阳晨投资股份有限公司会计核算制度 第一章总则 一、为了加强和规范上海阳晨投资股份有限公司（以下简称公司）的会计工 作，根据国家财政部颁发的《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制订本 制度。 二、本制度是公司的会计工作的基本管理制度，是公司及其非独立核算的二 级单位会计核算的依据，也是控股、参股公司会计核算的依据。 三、公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会 计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。凡属统一范围内的 具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释，公司及各非独立核算 的二级单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。 第二章会计组织机构 一、会计机构设置： 根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求，公司必须设置单独的会计 机构。根据公司组织机构及管理模式的需求，公司会计核算应采用二级核算的模 式，即总公司一级核算，分公司或下属机构二级核算。为此会计机构应配备若干 名专职会计人员，总公司3名，分公司或下属机构根据岗位设置配备相应的财会 人员。会计机构在公司董事会及总经理领导下工作，主要工作职责是： 1、选择和应用适当的会计处理方法，保护会计欧亿·体育（中国）有限公司的完整性和有效性； 2、落实公司会计核算制度，保护公司资产的安全、完整； 3、为公司决策者及其他会计欧亿·体育（中国）有限公司使用者提供真实、合法、完整的会计欧亿·体育（中国）有限公司及会 计信息； 为了达到上述三个目标，该机构必须具备以下职能： 1、确认并记录所有真实的经济活动;3 2、及时并充分详细地描述该经济活动,以便在会计报表上对其作适当分类; 3、以人民币为记账本位币计量经济活动的价值; 4、确定经济活动发生的期间,以便将其记录在适当的会计期间; 5、通过财务报表适当地表达和披露某个时点的财务状况、一定会计期间的经营 成果、现金流量情况； 二、会计岗位及职责说明 1、财务经理：工作内容是主持公司日常财务核算,审核公司所有报销的原始凭证 及自制凭证,审核转账凭证,编制月度资金收支计划,编写各类综合及专题财务分 析报告,主持年度财务预决算,配合有关职能部门拟定内部控制制度,指导其他会 计人员的日常核算工作及岗位培训,制定其他会计岗位责任制。 2、主办会计：工作内容是编制转账凭证,汇总所有记账凭证,编制科目汇总表,依 据科目汇总表登记总账。主动与各明细账会计核对其账户余额,以保证账账相符 并在此基础之上编制月度、季度及年度会计报表,编制银行余额调节表,审核除转 账凭证以外的记账凭证,保管会计档案。 3、成本会计：工作内容是登记存货、制造费用、生产成本、期间费用等与成本 有关的明细账，根据生产工艺特点协同计划财务部经理制定生产成本核算程序， 收集成本核算欧亿·体育（中国）有限公司，审核各类统计报表，计算采购成本、生产成本、销售成本， 提供成本分析欧亿·体育（中国）有限公司。 4、往来会计：工作内容是登记应收账款、应付账款、其他往来明细账，提供资 金回笼情况欧亿·体育（中国）有限公司。 5、出纳：工作内容是按国家有关财经法律、法规以及公司内部管理制度审核原 始凭证所记录的经济内容的合法性、有效性以及报销凭证所填写数据的准确性， 审批手续的完备性，为公司把好出入关，编制现金、银行存款的收付凭证，登记 现金、银行存款日记账，做到日清月结，编制现金、银行存款日报表，提供现金 流量情况欧亿·体育（中国）有限公司。 第三章会计核算报告 一、会计科目:4 1、1001库存现金：本科目核算本公司的库存现金。公司有内部周转使用备用金 的，可以单独设置“备用金”科目。公司应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证， 按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金 支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 2、1002银行存款：本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公 司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付 款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日 记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与