中文摘要
我国商业银行从电子化建设起步,经过数据集中、IT的管理决策支撑、持
续的金融服务创新等,建立了覆盖全国的实时清算网络,大力发展了自助银行、
电话银行、客户服务中心、网上银行和手机银行等虚拟服务渠道,已逐步形成了
银行信息化服务体系并实行了信息安全等级管理。

随着商业银行信息化水平的飞速发展,内部审计的工作对象和工作方式都发
生了重大变化。目前,商业银行各项业务的无人化、自动化和智能化已是日新月
异,各类业务数据急速扩充,传统的纸质账簿和文字记录大部分被磁性介质取代,
审计人员想得到有形的审计线索己有蜀道难之现状。在实际工作中,信息化
水平的飞速发展,审计资源的有限性与不断增加的审计需求、审计任务的日益繁
重与审计质量的相对低下、内部审计人员业务素质不高与日益发展的金融业务创
新等诸多矛盾日益突出,严重影响内部审计工作质量。信息化导致审计对象数据
化、审计线索模糊化、审计风险多样化,审计业务自身管理的各类缺陷逐歩显露,
如何有效防范利用信息技术舞弊所带来的巨大风险,内部审计质量的提升尤为关
键。2008年,法国兴业银行的一位精通电脑的交易员蓄意侵入银行安全系统,精
心设计虚构交易,进行非法巨额金融衍生品交易,致该银行出现71亿美元巨亏
的丑闻教训深刻,也给商业银行内部审计如何加强内部审计管理,提高内部审计
质量带来巨大压力和挑战。

本文主要根据作者多年从事建设银行内部审计工作的经验,结合甘肃建行内
部审计的现状,从内部审计的核心职能,质量体系建设,内部流程控制的完善,
审计业务的内部评估实施,人员能力的培养和绩效考核的激励,非现场审计技术
的发展以及对风险导向审计的实践等方面,结合当前建设银行的各种新兴业务产
品和现成的审计案例,采用调查、分析、评价等方式,根据当前甘肃建行内部审
计质量管理中存在的问题和相关监管部门对内部审计的要求,借鉴国外商业银行
的先进经验,分析影响审计项目质量的内外部制约因素,提出在信息化环境下进
一步提高甘肃建行内部审计质量的对策思路。

本文的研究,希望在提高甘肃建行内部审计工作质量的同时,也为国内其他
企业,尤其是建设银行的内部审计工作提供借鉴。

关键词:信息化,甘肃建行,审计质量,提升