中文摘要
进入21 世纪，如何防范内部员工对企业的欺诈行为逐渐成为人们关注的一个
重要话题。首先，论文分析了有关内部欺诈的动因、反应机理，各种解释模型和
应对方法，并基于舞弊风险因子理论分析了我国企业内部的欺诈行为的现状、动
因、倾向。接着，论文针对我国内部欺诈问题做了问卷调查。研究发现，企业内
部制度不完善造成了很多欺诈机会；大多数企业发现欺诈事件后处罚力度轻，没
有起到有效警示作用；经济因素是员工进行欺诈行为的主要诱因；企业文化、潜
规则等影响欺诈的查处；男性比女性更容易产生内部欺诈行为。在此基础上，提
出企业应对内部欺诈行为的对策和建议，以期望能降低和避免内部欺诈行为的发
生率。

关键词：企业；内部欺诈；治理对策

目录
第一章绪论.....1
1.1研究背景..........1
1.2研究目的和意义..........3
1.3研究方法和研究内容..4
1.4创新点..6
第二章企业欺诈行为与治理理论.....7
2.1“欺诈”与“舞弊”的定义.7
2.2欺诈理论..........8
2.3国内的研究现状........13
2.4相关的法律法规........14
第三章调查问卷理论分析及假设...17
3.1基于舞弊风险因子理论的现实分析17
3.1.1一般风险因子..17
3.1.2个别风险因子..21
3.2问卷设计........22
3.3研究假设........23
第四章我国企业内部欺诈调查问卷分析...27
4.1问卷调查概况27
4.2企业存在的欺诈机会28
4.2.1目前我国企业存在内部欺诈的实际状况......28
4.2.2我国企业存在各种类型的欺诈行为中行贿受贿现象最为严重......31
4.2.3如果存在完善的内控机制，那么可以大大减少内部欺诈的机会..32
4.2.4企业规模与内部欺诈行为成正比例关系......33
4.3欺诈的发现及惩罚....34
4.3.1企业对内部欺诈行为处罚力度较轻，造成有效警示力度不足......34
4.3.2企业内部审计和举报是发现欺诈行为的主要途径..36
4.4欺诈的动机....37
4.4.1经济因素是导致企业内部欺诈的主要因素..37
4.4.2收入水平与内部欺诈行为成反比例关系......38
4.5非物质因素对欺诈的影响....39
4.6研究结论........42
4.7欺诈治理对策建议....43
全文小结.........46
参考文献.........48
附录：关于企业内部欺诈的调查问卷.........51
致谢...55