华鲁控股(贸易地产化工)权属企业年薪制度测算报告北大纵横管理咨询公司二零零四年八月第一部分：基础假设基本假设：山东华鲁和香港华鲁以2004年预计值计算，东明石化和华鲁恒升以2003年实际值计算；预计2004年山东华鲁“应计经营性净资产增值额”为400万、香港华鲁“应计经营性净资产增值额”为350万(按2003年为基数,实现盈亏平衡)。并且均正好完成目标。由于计算综合评价系数需要前两年的财务数据，山东华鲁和香港华鲁前两年的财务数据不具有可参考性，所以综合评价系数直接取为0.9，不再计算，华鲁恒升以计算得到。由于计算效益年薪基数时，缺少调整项，所以直接以净利润作为“应计经营性净资产增值额”；年薪总额测算结果企业基本年薪效益年薪年薪总额山东华鲁201600101313.35 302913.35 香港华鲁22176066704.21 288464.21 华鲁恒升220800235815.16 456615.16 东明石化211200522959.23 734159.23 第一部分：基本年薪一、计算公式：基本年薪＝基本年薪基数×企业级别系数×区域调节系数二、基本年薪基数：基本年薪基数根据华鲁控股集团副总经理基本年薪确定，具体计算为：262111.111×0.8＝209688.89万元。其中不包括住房公积金、社会保险、其他福利等三、企业级别系数：1、企业的级别系数根据级别得分分七级确定，对应关系见下表。企业级别得分与级别系数对应表企业级别级别得分级别系数1得分≥9501.22850≤得分＜9501.153600≤得分＜8501.104400≤得分＜6001.055200≤得分＜4001.006100≤得分＜2000.907得分＜1000.82、企业级别得分根据总资产、净资产、主营业务收入总额、利润总额等4项指标综合计算。各指标名称、权重及总分如下表：企业级别指标及权重对应表序号指标名称指标特征权重单项总分1总资产表示企业占有的社会资源0.151502净资产表示企业履行民事责任的能力0.303003主营业务收入总额表示经营规模和在市场的地位、作用0.252504利润总额表示经营成果规模0.30300合计1.0010003、企业级别得分测算结果，如下表：企业级别得分企业总资产净资产主营业务收入利润总额总分山东华鲁53.0485.69102.9869.56311.28香港华鲁56.85181.8196.7772.91408.34 华鲁恒升150.00300.00150.25277.53877.77东明石化100.11152.50250.00300.00802.604、根据企业级别得分对应系数表，各企业级别系数分别为：山东华鲁1、香港华鲁1、华鲁恒升1.15、东明石化1.1。考虑山东华鲁和香港华鲁经营状况的不稳定性等特殊情况，企业级别系数按上级取值，为山东华鲁1.05、香港华鲁1.05。四、企业区域调节系数：企业的区域调节系数根据企业所在区域确定，对应关系如下表：区域调节系数对应表区域区域调节系数省内1省外1.05香港、澳门1.15台湾、国外1.3五、基本年薪测算结果：企业基本年薪基数企业级别系数区域系数基本年薪山东华鲁209688.891.051220173.33香港华鲁209688.891.051.15253199.33华鲁恒升209688.891.151241142.22东明石化209688.891.11230657.78第二部分 效益年薪一、计算公式：效益年薪＝效益年薪基数×调节系数×综合评价系数二、效益年薪基数：效益年薪基数根据经营性净资产增值额进行分段提取，效益年薪基数的计算公式如下：效益年薪基数＝∑（Ai×Bi）效益年薪基数八级超额累退计算表应计经营性净资产增值额基本计提比例效益年薪基数范围（单位：元）变量Ai区间（单位：万元）变量Bi计提比例（‰）A10＜X≤100B120＜20000A2100＜X≤200B21420000-34000A3200＜X≤400B31234000-58000A4400＜X≤600B41058000-78000A5600＜X≤1000B5878000-110000A61000＜X≤2000B66110000-170000A72000＜X≤3000B74170000-210000A8X＞3000B83＞210000其中，Ai是各档的应计经营性净资产增值额，Bi是对应的各档提取比例；应计经营性净资产增值额＝A＝∑Ai，Ai是分段值。2、基本假设：山东华鲁和香港华鲁以2004年预计值计算，东明石化和华鲁恒升以2003年实际值计算；预计2004年山东华鲁应计经营性净资产增值额为400万、香港华鲁实际应计经营性净资产增值额为350万(按2003年为基准,实现盈亏平衡)。并且均正好完成目标。三、调节系数1、调节系数根据增值目标完成率和调整后净资产收益率综合确定。其具体确定办法如下：当调整后净资产收益率≥5%时，调节系数＝增值目标完成系数＋10×（调整后净资产收益率－5%），但调节系数最高值不超过2.0。当调整后净资产收益率＜5%时，调节系数＝增值目标完成系数＋5×（调整后净资产收益率－5%），但调节系数最低不低于0。2、调节系数测算结果如下表：企业调节系数山东华鲁0.92香港华鲁0.79华鲁恒升1.12东明石化1.83四、综合评价系数：1、评价指标及方法：综合评价系数根据下表四大类指标确定：财务收益状况指标、发展能力状况指标、资产运营状况指标和偿债能力状况指标的实际完成值与目标值的对比，来确定各指标的评价系数，最后由各指标的评价系数之和得出综合评价系数。评价指标、评价系数及评价系数的计算公式指标类别序号指标名称权重评价系数计算公式财务效益状况（权重0.4）1总资产收益率0.250.25×实际完成值／目标值2现金流对营业利润比率0.15按现金流的状况分级计算发展能力（权重0.2）3主营业务收入增长率0.100.10×实际完成值／目标值4净资产增长率0.100.10×实际完成值／目标值资产运营状况（权重0.3）5存货周转率0.150.15×实际完成值／目标值6应收账款周转率0.150.15×实际完成值／目标值偿债能力状况（权重0.1）7资产负债率0.10见本部分第（四）合计1综合评价系数＝∑各指标评价系数