成本费用预算管理流程图 经营层 各职能部门/成本中心 预算部门 会计/成本部门 年度经营目标 年度经营计划 编制费用预算日程 费用预算总额 部门费用实绩(历史) 编制本部门费用预算 分解费用总额(部门) 审核部门费用预算 沟通部门费用预算 修订部门费用预算 同意预算部门审核意见 预算修订备忘录 编制预算报告 授权审批 Y E S 转发各部门 通报经营层 费用报销 部门审核 NO 预算内 是否同意？ 授权审批 预算审核 报销费用 预算外 申请补充部门预算 部门预算执行通报 弹性预算分析 公司预算执行通报 通报预算执行情况 消耗品及生产性费用 分配至各成本中心 超预算通 报经营层 成本 通报经营层 分析&考核