A氦气制冷专用设备制造公司内 部控制优化研究 工商管理（MBA） 2023届 连楷旭 杨晓兰 上海外国语大学 硕士学位论文 A氦气制冷专用设备制造公司内部控制优化 研究 院系：国际工商管理学院 学科专业：工商管理硕士（MBA） 姓名：连楷旭 指导教师：杨晓兰 2023年 5月 Shanghai International Studies University RESEARCH OF INTERNAL CONTROL OPTIMIZATION OF A HELIUM REFRIGERATION SPECIAL EQUIPMENT MANUFACTURING COMPANY A Thesis Submitted to School of Business and Management In Partial Fulfillment of Requirements for Master of Business Administration By Kaixu Lian Under Supervision of XiaoLan Yang May 2023 答辩委员会成员 主席：陈继祥 成员：朱文华、徐四华 摘要 随着全球经济快速发展，内部控制已经走进了西方学者们研究的视野，内部 控制已突破会计管理范畴，成为涉及企业各方面的管理手段，西方国家很多企业 管理者都逐渐注意到了内部控制对于企业日常管理的重要性。在我国，许多学者、 实业家也都开始注意到内部控制在企业管理中所扮演的角色。国内有关内部控制 的研究与制度正逐步走向完善，但是，目前我国企业内部控制制度在构建和实施 过程中还存在着不少问题。康美药业、獐子岛、乐视等公司由于内部控制管理存 在缺陷，深受冲击。因此，企业管理者吸取教训，开始重视内部控制建设，将其 作为企业发展过程的必要工作。本文以 A公司为研究案例，针对 A公司自有情 况，构建特有内部控制评价模型，评价 A公司内部控制质量，寻找 A公司存在 缺陷。在此基础上，本文提出相关优化建议，以优化内部控制管理水平，提高企 业运作效率，实现企业可持续发展。 本文对内部控制领域理论的相关研究成果进行了详尽的梳理和归纳，并进行 对比分析，划分研究内容和方向，以期全面深入地阐述内部控制的相关问题，从 而对 A公司内部控制体系的研究奠定理论基础。本论文首先对 A公司外部情况 进行了解，并以内部控制五要素为基础，对 A公司内部控制有关问题进行定性 分析，并建立内部控制评价模型，定量分析 A公司内部控制质量，发现 A公司 内部控制存在专业人员短缺、缺乏风险管理评估体系、制度建设不全、信息化平 台无法满足工作要求等问题。同时与 A公司的实际情况进行联系，以内部控制 五要素为视角，从人员招聘、制度建设、风险管理体系建设、组织架构调整等方 面提出了适用于 A公司内部控制体系优化方案，提升 A企业管理效能。 本文从优化企业结构、完善企业培训设计、加强企业制度文化建设来优化企 业内部控制环境，建立 A公司特有的风险评估体系、搭建 A公司风险评估管理 系统、建立客户信用评估、优化应收账款管理来完善内部控制活动，建立一体化 信息平台，设立内部控制委员会，针对性构建 A公司内部控制评价体系。 关键词：氦气制冷设备欧亿·体育（中国）有限公司；内部控制；企业管理 II