为了规范出纳日常工作，加强资金使用的监督和管理，加速资金周转，保证资金的安全性，特制订本制度。

本制度适用于本公司所有驻外营销机构。

各机构必须指定专门人员负责出纳工作，出纳员的指定要符合财务相关原则。出纳员负责所有的现金、银行存款、其他货币资金的收入、支付、结存。

款项的收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。

出纳员必须将库存现金与银行存款分开核算。

营业结束，当天现金收入必须存入银行，分公司的库存现金不得超过2000元。

分公司的货币资金应及时汇入总公司指定的银行帐号，分公司留存的货币资金不得超过50000元。

自营专卖店货币资金的管理
自营专卖店货币资金的管理必须符合收支两条线的原则。专卖店的大额支出，必须先审批后支付。

自营专卖店的营业款必须当天存入分公司指定的银行帐户，每个自营专卖店的月未不得有余额。

所有款项的收入都必须到得合法、有效的凭证，或开具收款收据，并据以登记现金日记帐和银行存款日记帐。

凭审批手续齐全、有效的凭证支付款项，审批手续不齐全的一律不得付款。否则，因此造成的损失由出纳员承担，并视情况给予警告、记过、记大过或开除的处分。

帐务处理的要求：
设置现金日记帐和银行存款日记帐，分别记录现金和银行存款的收支结存情况。日记帐采用订本式帐页。

所有的收付款凭证，需加盖“现金收（付）讫”或“转帐收（付）讫”的戳记。

每天的收付款，要进行认真的核对，及时入帐，做到日清月结。

以收付款凭证为依据，逐日逐笔序时的登记现金日记帐和银行存款日记帐。记帐要用钢笔，帐页不准撕毁、重抄，遇有改错，采用划线更正法。帐面记录严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。

每日填写《现金日报表》和《银行存款日报表》，并将当天的收付款凭证附后，及时送交会计人员，以便于核对并作为记帐凭证的原始凭证。

出纳人员要每日清点库存现金，并与现金日记帐余额核对，以检查帐款是否相符，每月不定期的核对银行存款余额与日记帐余额是否相符。

月未编制《出纳报告单》，分别反映现金与银行存款的本月收入、支出和结存情况，并交一联会计核对。

主要存款户头在6个月内必须注销，重新开户。

出纳员不得擅自支付、挪用资金，有此行为者按贪污论处。

严禁白条充抵库存现金和银行存款，有此行为者按贪污论处。

各银行存款户头的利息收入要全额、及时的入帐，否则按贪污论处。

出纳员保管的现金或银行存款出现短缺的，由出纳员负责赔偿。

有下列情况之一者，视情况对出纳员给予警告、记过、记大过或开除的处分，并扣发本人月薪的1—5倍：
超出核定的库存现金金额留存现金的；
超出核定的货币资金余额留存资金，不及时汇款的；
未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；
按贪污论处的行为,损失全额由出纳赔偿视情况处以记大过或开除,并处以同等金额的罚款。

本制度由财务部制订，解释权、修改权归财务部。

本制度自2002年9月1日起实施。

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二OO二年八月二十二日