北京x软件开发有限公司财务制度

总则
为了适应公司建立现代企业制度的要求，规范公司的经济行为，维护公司的合法权益，依据财政部颁布的《企业会计制度》及国家有关财经法规制度的要求，特制订本制度。

本制度适用于北京x软件开发有限公司（以下简称北京x公司）和北京x软件开发有限公司西安分公司（以下简称西安分公司）。

财务机构和人员的设置与管理
北京x公司设置财务部，并于西安分公司设置相应的财务分支机构，分别负责北京x公司和西安分公司的经济业务核算工作，业务上西安分公司财务机构受北京x公司财务部的指导和监督；财务部暂设财务经理一人、会计两人、出纳两人；财务部的工作直接对公司总经理负责，并接受负责财务工作的副总经理的业务指导和监督。

西安分公司经理只能在财务经理授权的范围内运做财务业务。

账务设置、报表管理及核算方法
公司及所属分公司统一执行《企业会计制度》，据此建账并设置与之相对应的会计科目，使用相同的财务应用软件。

财务报告制度，财务报告是指反映公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括税务报表和公司财务统计报表。

分公司税务报表按当地财税政策办理。

分公司按月度向北京x公司财务部上报财务统计报表，财务经理汇总北京x公司和西安分公司财务统计报表,包括资产负债表、损益表、收入明细表、部门项目成本费用表、应收帐款、其他应收款及合同明细表等，并于每月15日前将上月的资产负债表、损益表、收入明细表、部门项目成本费用表以及货币资金情况表汇总上报总经理办公会。

公司及所属分公司在进行年度财务决算前，应对公司资产包括固定资产、存货、债权等进行实地盘点或清查，并编制清查盘存表；对盘点或清查发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等按《企业会计制度》的规定进行处理，列入当年决算，决算报表应于次年一月底之前编制完成，报经总经理办公会审阅后上报公司董事会。

公司财务按照权责发生制的原则核算公司的经济业务，公司库存的各种商品、物料用品、低值易耗品，按实际成本核算，领用或者发出的存货，采用加权平均法。

公司领用的低值易耗品一次摊销。

公司收入与支出的管理
公司的所有收支均实行集中统一的预算管理模式，（预算管理制度另行制定下发）即：所有收入均由财务部统一核算管理；所有支出（包括各部门的各种经费）严格按公司预算执行和控制。

现金管理
根据国家有关财经法规制度的要求，公司可以在下列范围内使用现金：
职员工资、津贴、奖金；
个人劳务报酬；
出差人员必须携带的差旅费。

出纳支付现金，应严格依据《会计人员基础工作规范》的要求，不得坐支。

北京x公司和西安分公司货币资金支出及结存情况每周五16时前上报财务经理；财务经理应随时掌握货币资金的情况。

货币资金使用
因公司经营业务所需发生的货币资金支出（包括现金、支票、汇票等），属各部门正常预算经费范围内的、单笔金额在3千元以下的（不含固定资产的购置）由各部门经理签字、财务经理审定办理；单笔金额在3千元以上、1万元以下的须报各部门主管领导签字、财务经理审定办理；1万元及以上的须报公司总经理审批。在遵守上述总原则基础上，再按第十七条操作。

支出款项性质
支付项目款：必须在甲方合同款到位后，根据合同预算表执行；
支付合同设备款：必须与甲方签定正式合同后，根据合同预算表执行；
购置单价2000元及2000元以上的固定资产时，应先由申购部