吉林大学硕士学位论文原创性声明
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日期： 2022 年 5月 25日

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论文级别：■硕士 □博士
学科专业： 工商管理
论文题目：基于COSO框架的F公司内部控制优化研究
作者签名：
指导教师签名：
2022年 5 月 25 日

摘要
中国改革开放以来，企业迅速崛起，发展壮大，企业经济效益增加显著。企
业如何在快度增长中稳健发展，内部控制显得尤为重要。内部控制是企业各项业
务活动的基础，各项业务活动都在内部控制下合法合规的运行，企业经营才能越
来越好。近年来市场竞争越来越激烈，企业要想在激烈的竞争中脱颖而出，需要
有完善的内部控制制度来支撑企业的良好运营和发展，建立良好的内部控制管理
流程，细化企业每一管理流程，整合资源减少资源浪费，对整个公司进行联动监
督管控。本文以 F汽车配件公司为研究对象，对公司内部控制现状进行分析，描
述公司当前的内控制度存在的问题，剖析当前内控风险，提出合理的内控建议，
改善当前内控风险，建立更加健全的内控管理制度，为企业经营发展提供合理保
证。
本文在内控相关理论基础上，对国内外内控研究现状进行分析，从内部环境、
风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面介绍 F公司内部控制现状，
指出 F公司内部控制存在的问题，主要为管理层和员工内控意识淡薄、内控流于
形式；管理层和员工风险意识淡薄，公司未建立风险评估机制；内部审计独立性
差；信息沟通方式不健全；财务人员专业能力欠缺、岗位职责不明确、资产管理
混乱、销售价格确认不及时，采购审批流程存在漏洞等问题。针对发现的问题分
析原因并提出优化解决方案。
本文的研究优化了 F公司内部控制制度。在控制环境方面，帮助 F公司管理
层和员工建立了内控管理意识，将内控管理流程落实到公司每项业务活动中；在
风险管理方面，树立了员工风险意识并组建了风险管理部门，有效的对公司风险
进行事前评估管控；在控制活动方面，解决了目前控制活动中资产管理混乱、岗
位职责不明确等问题；在信息与沟通方面，增加了自下而上的沟通方式，加强了
与外部客户及同欧亿·体育（中国）有限公司之间的沟通，努力实现信息共享，及时获取欧亿·体育（中国）有限公司最新信息；
在内部监督方面，建立了独立的内审部门，有效的发挥了内部控制在企业各项业
务活动中的监督管控作用，减少了企业面临的经营风险和财务风险，提高了企业
的经营效率和效果。希望本文对 F公司内部控制问题的研究能为其他汽车配件企
业的内控管理提供参考。
关键词：内部控制，优化研究，风险评估
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