三、现金与存货、应收款、应付款的关系
通常，现金与存货、应收款、应付款有如下关系：
现金净流量
= 净利润＋折旧＋应付帐款增加值－应收帐款增加值－存货增加值
因此，存货、应收款、应付款与现金的关系是很密切的。存货的增加扩大了现金的支出，而应收帐款的增加，减少现金的流入。
四、举例
某公司在2001年2月28日的营运资本情况如下：公司的现金与银行存款200万元，短期投资50万元，应收款为60万元，存货为500万元；短期借款为400万元，应付款为100万元，应付税金为20万元。
该公司的毛营运资本等于该公司的流动资产总额，为810万（200+50+60+500），净营运资本为公司流动资产减去公司的流动负债的净额，为290万元（810—520）。
第二节 存货管理
一、存货的基本概念
1、存货的类型：
存货依据其形态和在生产经营中的地位不同，分为在途存货和库房中的存货。
在途存货，指在供应商处已经订购，供应商尚未交付或尚未到达的货物。
库房中的存货包括原材料、在制品、产成品、备品等不同类别。
2、中间需求与最终需求
中间需求是指产品经销商对供货商的订货需求。
最终需求是指产品的实际用户对该产品的需求。
3、存货的作用：
用于周转
当生产量或订货量是每次一批而不是每次一件时，在每次生产和订货之间需要一定的存货用于生产和经营的需要。这种存货就是用于周转的存货。按批量进行生产和订货的主要原因是为了获得生产的规模经济性（降低生产的设置成本或设备调整成本）或订货的规模经济性（减少订货成本和得到数量折扣）
例：某销售企业每天销售A产品20件，每次订货数量为400件。显然，在A产品的两批订货到达之间存在着一定的存货，这些存货就属于周转性存货。
确保安全运营
安全存货又称缓冲存货，指生产者或销售者为应付需求和供给的波动，防止缺货造成的损失而设置的一定数量的存货。安全存货的数量与需求与供给的稳定性程度和企业要求达到的顾客服务水平相关联。


www.m448大量管理欧亿·体育（中国）有限公司下载