摘要
摘要
当前,世界经济仍处于艰难复苏之中,港口欧亿·体育（中国）有限公司进入平稳增长期,在市场竞
争日趋激烈、市场需求与企业内部经营共同转变的双重压力下,实施转型升级是
实现提质增效的必由之路。为做好港口企业的转型升级,应进一步提高风险防范
意识及能力。本文意在对经济新常态下港口企业生存现状进行深入剖析的基础上,
研宄借鉴国际先进风险管理理念,开展港口企业转型升级财务风险的分析,提出
新颖的企业财务风险管理控制思路,为做好港口企业的财务风险管理提供参考。
首先,基于现有理论研宂成果以及港口企业实际工作经验和对港口企业管理
现状的了解,本文分析总结出传统港口企业的财务特征及相应的财务风险。以此
为基础,通过对港口企业转型升级内容和方向的提炼总结,就港口企业转型升级
的三个方向一一“扩大规模、资源整合、拓展新业务”的财务特征,分析出各自
独特的财务风险,并研宄提出风险应对策略。
其次,在对港口企业转型升级风险应对策略研宄过程中,本文借鉴了国际先
进的风险管理理念一一COSO企业风险管理框架,提出“以资金风险管理为核心,
以投资经营活动为导向,分层级建立包括集团公司、产业运营主体、操作单元等
各级主体在内‘横到边,纵到底’的全方位资金风险管控体系”的总体思路。通
过风险识别、风险应对等一系列风险管控活动,将企业投资运营活动所对应的风
险予以经济量化,并降至可控程度。针对港口企业转型升级过程中风险最大的拓
展新业务方向,为适应产融结合的新要求,参考《巴塞尔协议》中金融企业核心
资本、风险资本等指标的测量方法和风险识别、计量的模式,研究确定企业资金
缺口计算模型及应急资金储备机制。
最后,就本文的研宄思路在天津港某集团企业内开展应用实践,取得了良好
效果,通过以资金为核心的风险管理控制体系的建设,进一步提升了企业风险管
理意识和水平,为港口企业更好的实现转型升级奠定了基础。
关键词:港口企业;转型升级;财务风险;风险控制
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ABSTRACT
At present,the world economy is still in a difficult recovery,and the port industry
is in a steady growth period, so the market competition is increasingly fierce. Under the
dual pressures of the market demand transformation and corporation transformation, the
implementation of transformation and upgrading is the only way to enhance quality and
efficiency. To improve the transformation and upgrading of port enterprises, we should
fUrther improve the risk prevention awareness and ability. Based on the deep analysis of
port enterprises operation in the new normal situation, this thesis studies the
international advanced risk management concept, carries on the identification and
analysis of the financial risks of the port enterprises transformation and upgrading, puts
forward the novel enterprise financial risk management control ideas,and provide
reference for the financial risk management of port enterprises.
First of all, based on the existing theoretical research results, the actual work
experience of port enterprises and the imderstanding of port business management,this
thesis analyzes and summarizes the financial characteristics of traditional port
enterprises and the corresponding financial risks. On the basis of this, through the
summary of t3ae contents and direction of the transformation and upgrading of the port
enterprises, the three aspects of the transformation and upgrading of the port enterprises
are as follows: expanding the scale, integrating the resources, expanding the financial
characteristics of the new business, analyzing their own unique financial risks, and put
forward the corresponding risk coping strategies.
Secondly, in the process of research on the risk response strategy of port
enterprises1 transformation and upgrading, this thesis draws on the international
advanced risk management concept - COSO ERM framework, puts forward that "taking
financial risk management as the core, taking investment and business activities as the
guide, stratifying level set up, including the group, the main body of industrial
operations, operating units and other subjects at the level of "cross to the edge, to the
end/&39; the full range of financial risk managemoit system, !,the general idea. Through the
risk identification,risk response and a series of risk control activities,the enterprise
investment and operational activities corresponding to the risk to be quantified, and
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reduced to a controlled degree, for the port business transformation and upgrading
process of the largest risk of expanding new business direction, The paper puts forward
the calculation method of oiterprise capital gap and the mechanism of emergency fund
reserve by referring to the measurement metiiod and risk identification and
measurement model of financial capital core capital and venture capital in Basel
Agreement.
Finally, the research ideas of this thesis are applied in a group enterprise in Tianjin
Port, and achieved good results. Through the construction of risk management and
control system with capital as the core, the awareness and level of risk management are
improved, which is better for port enterprises to achieve the transformation and
upgrading laid the foundation.
Key Words: Port Enterprises; Transformation and Upgrading; Financial Risk;
Risk Control
目 录
目 录
第1章绪论
1
1.1选题背景
1
1.2研究的目的和意义
2
1.3研宄综述 2
1.3.1国外研究现状
2
1.3.2国内研宄现状
3
1.4研究方法
4
1.5研宄创新点
5
1.6研宄框架与内容
6
第2章相关理论概述
8
2.1财务风险的定义
8
2.1.1风险的定义和范围
8
2.1.2财务风险的内—和分类
8
2.2财务风险管理的主要方法
9
2.2.1 COSO企业风险管理整合框架简介
10
2.2.2巴塞尔协议风险管理理念
11
第3章港口企业转型升级面临的财务风险挑战
13
3.1港口企业及转型升级概述
13
3.1.1港口企业概述
13
3.1.2港口企业转型升级情况
13
3.2港口企业的财务特征和财务风险
14
3.2.1港口企业的财务特征
14
3.2.1港口企业常规财务风险
15
3.3港口企业转型升级的财务特征及财务风险
17
3.3.1港口企业转型升级的财务特征
17
3.3.2港口企业转型升级的特殊财务风险
18
第4章港口企业转型升级财务风险应对策略
22
4.1港口企业财务风险管理的基本思路
22
4.2港口企业转型升级
—
—扩大规模的财务风险防控策略
23
4.2.1港口企业扩大规模的财务风险应对
23
4.2.2特殊财务风险主要控制活动——建立财务预警指标体系
23
目 录
4.3港口企业转型升级
—
—资源整合的财务风险管理控制策略
26
4.3.1港口企业资源整合的财务风险应对
26
4.3.2特殊财务风险主要控制活动一一完善财务管理流程
27
4.4港口企业转型升级
—
—拓展新业务的财务风险管理控制策略
28
4.4.1港口企业拓展新业务的财务风险应对
28
4.4.2特殊财务风险主要控制活动
—
—建立应急资金储备机制
28
第5章港口企业转型升级财务风险管理应用实践
34
5.1应用实践企业简介
34
5.2应用实践企业转型升级情况
35
5.3港口企业转型升级风险管理控制应用实践情况
37
5.3.1建立总体风险管理控制体系
37
5.3.2建立财务指标预警机制
39
5.3.3建立分级、多渠道应急资金储备机制
42
5.4应用效果
46
第6章结论与展望
47
6.1主要结论
47
6.2研究展望
47
参考文献 49
m.谢 53
港□企业转型升级财务风险研究
第1章绪论
1.1选题背景
当前,世界经济仍处于艰难复苏之中,国内生产要素成本不断上升,资源环
境约束显著增强,企业盈利空间收窄。港口欧亿·体育（中国）有限公司进入平稳增长期,竞争日趋激烈,
国际航运船舶大型化、航运联盟化对港口能级和生产组织效率提出更高要求。国
家“一带一路”发展战略,京津冀等区域的协同发展、以及国家的自贸区、自主
创新示范区等战略,对港口企业的功能也提出了新的要求。
我国的港口欧亿·体育（中国）有限公司经过多年粗放式的发展,目前吞吐能力总体己适度超前。传
统港口企业大多经营模式单一,主要依靠自身占有的港口、岸线资源和区位优势,
单纯以增加货源、提高吞吐量来增加企业盈利。随着港口建设成本和经营成本的
不断上升,港口企业缺乏议价能力,经营效率不断下降,经营压力不断增大。同
时,我国港口在服务功能、服务质量、节能环保等方面还存在差距和不足,不能
满足国家和市场对港口功能新的要求。
基于上述内外部原因,港口企业实施转型升级成为实现提质增效的必由之路。
交通运输部于2014年6月发布《交通运输部关于推进港口转型升级的指导意见》,
要求港口企业加快转型升级,提高资源节约、环境友好水平,