集团子公司财务预算实施细则
第一章总则
为了规范集团对子公司财务预算管理工作，依据集团公司《财务预算管理制度》，制订本实施细则。
子公司预算包括子公司本部预算和所属三级预算单位预算。纳入集团公司预算管理的子公司及三级预算单位按集团公司《财务预算管理制度》第三条第二款规定的原则确定。
纳入集团公司预算管理的子公司的预算管理制度必须服从集团公司的《财务预算管理制度》及相应的实施细则。
第二章预算编制程序
子公司本部预算参照集团公司本部预算编制方法。编制程序如下：各子公司经营者根据集团公司董事会传达的预算提示目标，组织子公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。
三级预算单位预算的编制：（1）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动的各个方面，编制预算前应进行详尽的市场分析和企业本身状况分析，以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应收账款、库存预算以及各项期间费用预算，然后形成三张主要预算报表：现金流量表、资产负债表、损益表。（2）全面预算需要各部门协同一致。销售部门编制销售预算和应收账款预算；生产部门根据本年预计销售量组织生产，编制原材料、人工、制造费用预算；供应部门根据生产部门的预算，编制原材料采购预算；仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算；财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。（3）如果本年的预算结果与集团公司的提示目标不一致，本单位需根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到集团公司提示目标要求。
子公司预算管理部门审核、协调、平衡所属各预算单位的预算，使之统一于本公司的预算之中，形成完整的二级单位预算。
二级预算单位预算在该子公司法定机构通过之前，须经集团公司预算委员会审核并经集团公司董事会批准，之后再通过集团公司派出的董事或产权代表向子公司经营者明确年度预算要求，并按此要求在该子公司法定机构上通过预算方案。
第三章预算执行
预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，定期进行预算跟踪分析，向集团预算委员会提交预算执行情况分析报告。
在预算执行过程中，子公司应对变化幅度超过10%的项目及时通过相应渠道向集团公司报告。
集团公司预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。
第四章决算编报
决算编报应依据实事求是原则，严格按照国家财务会计制度要求准时进行。
决算时，集团公司应对被确定为预算单位的子公司损益有重大影响的事项逐项审查，然后作出指导并进行处理。
决算报告须上报集团公司预算委员会，由预算委员会提交董事会审议。
第五章附则
本实施细则由集团公司董事会的预算委员会负责解释，修改权在集团公司董事会。
本实施细则自发布之日起生效执行。