天一创投财务会计报告管理制度2016年9月目录第一章 总则 1第二章 财务会计报告内容 1第三章 财务会计报告报送时间 2第四章 财务会计报告的报送要求 2第五章 财务会计报告的考核办法 3第六章 附则 3总则为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团财务管理中心分析基层企业的财务数据，根据天一创投的实际情况，特制定本规定。集团财务会计报告管理由集团财务管理中心负责。集团财务管理中心对日常财务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释。本制度适用于天一创投及所属各子集团、独立核算单位。财务会计报告内容财务会计报告的内容包括会计报表及附表，管理报表及财务分析两大类。会计报表及附表包括：资产负债表（月报）利润表（月报）现金流量表（月报）利润分配表（年报）所有者权益（或股东权益）增减变动表（年报）投资及内部往来明细表（月报）主要存货收、发、存明细表（月报）管理费用、销售费用明细表（月报）销售收入明细表（月报）短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）应收款项账龄分析表（季报）计提资产减值准备明细表（季报）管理报表及财务分析包括：资金日报（日报）销售日报（日报）主要产品采销存报表（月报）成本分析报表（月报）财务分析报告（月报）财务会计报告报送时间各单位会计报表必须于每月5日前报送集团财务管理中心。各单位附表必须于每月10日前报送集团财务管理中心。各单位的管理报表日报必须于次日报送集团财务管理中心。各单位管理报表及财务分析月报必须于每月10日前报送集团财务管理中心。财务会计报告的报送要求会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资和生产用物资要进行正确分类等。会计报表表样由集团统一制定，各子集团按下发的表样格式顺序填写，各子集团根据实际情况增加的明细项目，可在统一序号后增加填写。财务会计报表统一用A4纸型上报。财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。各子集团的会计报表主要由各子集团的财务管理部经理负责，集团会计报表，由财务管理中心总监把关签发。财务会计报告的考核办法每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款（）元，对子集团的财务经理处罚（）元。每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚子集团财务经理（）元。会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚子集团财务经理（）元。财务分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚子集团财务经理（）元。集团财务管理中心审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现一处处罚填写人员（）元，子集团财务经理（）元。（包括会计报表封面）。各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符，如集团审计人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响集团财务数据分析，未造成严重后果的，子集团财务经理（）元。给集团决策造成严重后果的，子集团财务经理降级、降职使用。对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团进行评比，给予奖励。附则本制度从颁布之日起执行。本制度考核人员由子集团财务管理部报表审核人员，子集团财务经理，集团报表审核人员，集团财务管理中心总监组成。
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