管理大企业税务风险. 企业税务内控系统测试 主讲人： 许柯 谈亮 卢强 德勤华永会计师事务所 声明 注意事项 本次演讲的所有欧亿·体育（中国）有限公司或解释(包括但不限于投影片)(以下统称为“材料”)乃德勤华永会计师事务所有限公司 （以下简称“德勤华永”）为内部使用目的而编制的。它仅提供给德勤华永所授权的人士使用。该材料仅供一般指引之用，并非旨在构成任何决策的基础，且不能被解释为德勤华永的建议、意见或推荐。此外，由于德勤华永在编制有关材料时受时间及适用的欧亿·体育（中国）有限公司所限，可能并未知悉所有的事实或欧亿·体育（中国）有限公司，因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。而德勤华永亦不会就材料的准确性、完整性或充分性进行任何陈述。使用者应当自行承担因应用该等材料的内容而产生的风险。本材料为机密文件。除德勤华永所授权的人士外，任何其它人士未经德勤华永事先书面同意，不得以任何方式持有、使用或传播本材料。德勤华永不对任何人承担任何义务和责任（包括但不限于疏忽引起的责任）。德勤华永保留本材料的著作权及其它一切知识产权。 许柯 德勤华永商务与税务咨询服务部合伙人 中国注册会计师(CICPA) 中国注册税务师(CICTA) 德勤培训讲师： 许柯先生是德勤华永会计师事务所上海税务和商务咨询部的合伙人。许先生在中国企业上市的税务方面有丰富的专业经验。同时,他是本所华东区南京分所、杭州分所和苏州分所的主管合伙人，领导着整个江浙地区的税务服务团队。 2001年12月，为配合德勤全球战略发展的需要，许先生曾被德勤国际委派到澳大利亚工作一年半，从事国际税务和转让定价税务服务。 许先生擅长提供各种与中国的企业在国内、外的主要证券市场上市有关的税务服务；协助大型国有企业、民营企业和跨国公司进行整体税务状况评估和税务筹划；在国内企业境外投资的架构设计与整合也有丰富的经验；此外，他在转让定价方面有资深的经验，为众多跨国公司提供关联交易的税务规划和研究。 谈亮 德勤华永企业险管理服务部合伙人 中国注册会计师(CICPA) 国际注册内部测试师 (CIA) 国际注册内部控制自我评估师(CCSA) 美国注册信息系统测试师 (CISA) 思科认证资深网络专员（CCNA) 德勤培训讲师： 谈亮先生是德勤华永会计师事务所华东区企业风险管理服务部的合伙人，具有超过十年的风险和内控领域的管理咨询经验，主要从事企业风险管理咨询、内部控制以及萨班斯法案相关的测试和咨询服务。 谈先生在德勤中国和香港两地拥有综合项目经验，包括内部控制测试、萨班斯法案服务以及风险管理服务经验。他曾为多家跨国公司、外商投资企业、国有大型企业集团、高科技公司及境外上市公司提供内部控制和企业风险管理咨询，特别专注与钢铁和重型制造业，也有着在中国大陆、香港和日本为当地客户提供咨询服务的工作经验。谈先生曾经应邀为多家政府机构和国有大型集团讲授风险管理、内部控制的课程。他受邀在江苏国资委、上海证监局、广东内审协会、广东银行保险证券系统、中国证券业协会以及上海本地的若干个大型国有集团中讲课。他也是代表德勤为上交所《内控指引》提供实施方面专业建议的外部专业组的主要成员之一；著有《中美日企业内部控制实务》一书。 卢强博士 德勤华永商务与税务咨询服务部高级经理 中国注册会计师(CICPA) 中国注册税务师(CICTA) 德勤培训讲师： 卢强博士是德勤华永会计师事务所上海税务和商务咨询部的税务高级经理，有多年的税务工作经验，其中也包括在税务机关的工作经验。同时,他也是德勤中国的税务技术中心的高级技术经理,是内部的税务技术专家。 卢博士擅长提供各种与中国的企业在国内、外的主要证券市场上市有关的税务服务；协助大型国有企业、民营企业和跨国公司进行整体税务状况评估和税务筹划；在国内企业境外投资的架构设计与整合也有丰富的经验。 卢博士于2004年获得天津财经大学会计学博士学位。 卢博士是中国注册会计师和中国注册税务师。 议题2主题一：企业风险管理和内部控制简介 主题二：内控失效的典型案例分析 主题三：常用的企业内控测试方法和辅助工具主题四：大企业的税务风险内控测试简介 管理大企业税务风险 管理大企业税务风险. 对税务内控进行测试是管理大企业税务风险的重要手段和必要手段 寓管于测，以测促管 主题一：企业风险管理和内部控制简介. 风险管理基础知识——风险的定义 风险因素 事件 影响目标业绩的 内外部事件 风险 事件或环境负面影响实体目标业绩的可能性 机遇 事件产生及正面影响目标业绩的可能性 环境 影响风险物化可能性的 环境或状态 正面 － 向上 负面 － 向下 风险因素、事件、环境、机遇及风险定义 事件有正面效应、负面效应或两者皆有 具有负面效应的事件意味着会产生风险 具有正面效应的事件可以抵消不利的影响或产生有利机会 周边环境与风险产生的可能性紧密相关 例如：劳动力未经培训可能导致频繁发生事故 机遇支持创造价值或使价值持续 管理层创造时机来支持战略或目标设置的程序，该行为可阐述为抓住机遇 具有负面影响的事件会抵制价值创造或者侵蚀已有价值 具有负面影响的事件可能来源于看似存在正面效应的机会，如：客户需求量超过其生产能力