本文通过对内部控制理论及ERP系统的相关理论文献进行研究,对比分析了

在ERP环境下给企业实施内控规范带来的利弊,举例分析了笔者所在企业的ERP

信息系统使用情况,以及在ERP环境下企业内部控制实施的现状,与此同时,针

对现状查找不足,最后应对不足之处提出完善与改进的建议。

内部控制贯穿于企业管理的整个过程,ERP系统的实施为企业实现全面内控

和实时内控提供了必要的条件,但随着管理要求的不断提升以及ERP系统的不断

更新与完善,在实施了 ERP系统后也必然会为企业的内控带来了一定的风险,因

此在决策使用何种ERP系统、针对业务需求开发设计、信息系统实施上线之后的

日常运维、信息系统的权限控制、数据信息的安全管理方面都必须釆取相应的、

有针对性的、有效的措施来加强对风险的控制。

本文共分为五章:

第一章介绍了文章研究的问题及目的、研究的方向和思路、研究的内容与方

法、研究的框架与创新点。

第二章主要是对相关理论进行了探讨,先介绍了 ERP系统的定义及核心思想,

以及ERP系统的应用现状及应用效果;紧接着讲述了内部控制理论基础,及对我

国《企业内部控制基本规范》进行了简要的介绍。

第三章主要是研究了 ERP环境下对企业内部控制的影响,对比分析了 ERP的

实施为企业内部控制带来的有利因素以及为企业内部控制带来的主要风险,最后

进一步探讨信息系统风险控制的关键点及防范控制风险的可行性措施。

第四章着重介绍了笔者所服务的企业其ERP信息系统的实施情况,从业务到

财务的相关信息系统的实现背景,财务与业务的信息系统之间的关联情况;紧接

着介绍了在实施上述信息系统过程中内控制度的建立与实现现状;最后,对该企

业的ERP环境下内控实现不足之处进行查找,并对改进与完善的可行性建议进行

了探讨。

第五章对全文做总结,对目前研究的不足进行了说明,并对今后的研究提出

了寄望。

中文摘要

本文的主要创新表现在:在对内控及ERP相关理论文献深入学习研究的基础

上,以笔者自身所在企业的实际应用情况作为研究对象进行研究,逐步探索ERP

环境下对内控建立与实现的影响,通过对比分析查找不足,进而对ERP环境下内

控的建立与完善提出建议与改进措施,对企业进一步提升管理水平,加强内部控

制,促使企业的持续化经营,及促进企业实现其战略目标具有一定的实际意义。

关键词:ERP;内部控制;信息系统;IRIS2; SAP