中文摘要
内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率
和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标达成而提供合理保
证的过程。随着对内部控制认识的加深和企业内部管理的需要，内部控制
越来越受到关注。本文结合内部控制设计实例，探讨了有关内部控制设计，
特别是适合于工程管理业务的设计思路、方法和模式。

本文充分借鉴 COSO 报告内部控制理论，对新世界建筑工程公司的内
部控制现状进行了评估，并以此为基础重点对工程管理的内部控制进行了
设计。设计主要包括两部分，一是采购与库存管理内部控制，二是工程与
经营管理内部控制。前者包括招投标内部控制、大宗材料设备招标采购内
部控制、包工包料工程招标内部控制、包工不包料工程招标内部控制、零
星材料采购内部控制、库存管理内部控制六个子系统；后者包括目标管理
内部控制、合同管理内部控制、合同审批内部控制、项目管理内部控制四
个子系统。

本报告将内部控制理论引入工程管理实务，在实地调研和分析论证的
基础上，提出了规范化的内部控制流程图和政策表，已在企业试用过程中
较为明显地优化了工程管理的效果。

关键词：内部控制，工程管理，设计
Abstract
Internal control is a process conducted by board members, management
and staffs to provide assurance for achievement of goals concerning
effectiveness and efficiency of operating, reliability of financial report and
conformation of relative regulations & laws. With deepening understanding
and requirement of internal management, internal control is increasingly
adapted by organizations. By designing the internal control system for the
real case, this paper tries to study the design ideas, methods & models of
internal control, especially for the business of engineering management.
By application of COSO internal control theory, this paper makes
evaluation on the current status of the internal control system of New World
Building Engineering Co.,Ltd, and redesigns the internal control on
Engineering management accordingly. The paper consists of two parts; the
first part is Internal control system for Purchasing & Storage management,
while the second part is for Engineering & Operating management. The first
part includes six subsystems as Tendering, Tendering for purchasing of
material and plant, Tendering for project paid on labor and material,
Tendering for project paid on labor only, Purchasing for small quantity
material, and Storage management. The second part includes four subsystems
as Goal management, Contract management, Contract Auditing management,
and Project management.
By introducing internal control theory to the engineering practice, the
author furnished, through this paper, the systematic internal control flow
chart and list of regulations based on site investigation and data analysis, and
the same has been proved by significantly optimized engineering management
performance through tried course in the company.
Key words: internal control, engineering management, design
第一篇 新世界建筑工程有限公司工程管理内部控制设计
1.1 内部控制概述
1、概念
1992 年，美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研
究委员会—发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations
Of The Treadway Commission,即 COSO 委员会）提出专题报告《内部控
制—整体框架》（也称 COSO 报告），1994 年又提出该报告的修改篇，扩大
了内部控制涵盖范围。该报告对内部控制做出如下定义：
内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，为营运的效率
和效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标达成而提供合理保
证的过程。内部控制整体框架主要由下列五个方面的要素支持：控制环境
(Control environment)、风险评估(Risk assessment)、控制活动(Control
activities)、 信 息 与 沟 通 (Information and communication)和 监 督
(Monitoring)。

2、内部控制的重要性
完善的内部控制在加强企业的经营管理、维护财产安全、提高经济效
益和保证会计信息真实可靠方面发挥着极为重要的作用。在企业转换经营
机制、建立现代企业制度的新形势下，内部控制的建立有利于促进企业经
营活动合理化、规范化；有利于促使企业完善内部管理控制体系；有利于
促进企业产业结构调整顺利进行，保证企业经营机制和管理体制的转变。

现在，越来越多的企业认识到内部控制的重要性并加强了对内部控制的设
计和规范。

本文主要参考 COSO 报告，对新世界建筑工程有限公司的管理现状进
行分析、研究，重新设计了工程管理的内部控制系统，提出健全内部控制
的改进意见。