摘要
税收筹划,是当今税收管理与企业财务管理中较受关注的一个议题,
它是我国税制改革、企业竞争和降低成本的客观要求。本论文对我国房地产
企业的税收筹划实务进行了开创性的研究,填补了我国税收筹划实务研究这
方面的空白,有利于降低房地产开发成本,推动房地产投资,促进房地产
业对我国经济的启动作用。

本论文首先深入比较了税收筹划与避税和偷税的区别和联系,给出了
税收筹划的定义。然后在该定义的指导下,以广州安居房地产有限公司三个
房地产项目为例,非常具体地讨论了房地产业营业税、土地增值税和企业
所得税的税收筹划方法,并作了归纳。其中:
营业税的税收筹划方法包括:(1)选择共享收益共担风险的合作建房
方式;(2)递延纳税时间;(3)利用减免税的政策优惠。

土地增值税税收筹划方法包括:(1)在房地产投资决策过程中,同等
条件下应优先考虑普通标准住宅项目;(2)成片开发土地时合理分摊共同
扣除项目,使税负最低;(3)递延纳税时间;(4)充分利用税收优惠政策。

企业所得税的税收筹划方法包括:(1)选择外商投资企业这一组织形
式;(2)选择合理的资本结构,充分利用利息的税前扣除作用;(3)用足
其他扣除项目;(4)充分利用税收优惠政策;(5)递延纳税时间。

关健词:税收筹划
土地增值税
房地产
企业所得税