2011-2-21
国际万达百年企业
目录
一、前言
二、现金流的定义
三、成本部的工作范围
四、现金流工程成本支出的编制
五、现金流的编制要求
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一、前言
1、目前现金流编制的现状
1）次数多N次、数据量大（400行×24列，）计划常变、返工
多、格式样式多、数据不闭合、无审核、随意性、误差大、
疲态、前版本的简单加工。

2）目前的工作方式
●
沟通主动积极
3）改进思路：现金流编制图表化、格式化
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2、附：现金流的编制中出现的问题
●
目标成本版本错误
●
现金流中总成本数值不闭合
●
不填写有可能节余的费用
●
不编制付款条件
●
不按月编制
●
不按付款条件编制、按月均摊或自行估算
●
编制期之前月份仍然编制支出计划，未反映实际值
●
不按全级科目编制
●
合同付款科目与目标成本科目不一致（结构、粗装修
）
●
无效公式，公式循环引用
●
不考虑达到付款条件15、60个工作日后付款
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二、现金流的定义
1、定义：单个项目在经营期内按照计划节点编制
的收入和支出的计划。

2009.9.7日，集团资金预算编制工作会议
●
集团经营决策的重要依据
●
集团上市规范运行的要求
●
集团日常工作的落实依据
●
集团经营活动的考核依据
2、关键字：节点计划、工程支出、销售收入、贷款
节点
净现金流值
附件：原现金流模板（财务版）
现现金流模板(成本支出）
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三、成本部门的工作范围
注：以下费用由成本部负责
1、
2、现金流表中的净现金流值与最新目标成本值相符
3、现金流表中与明细表中的公式链接
4、各科目数值的闭合
5、任何现金流中净现金流值的错误，责任在成本部（实际包括财务数据、销售
数据）
1、土地支出
净地价
建设用地保证金
拆迁款
契税
规费
2、行政事业性收费
3、建造成本
4、物业管理启动费
5、酒店开办费及项目部管理费
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四、现金流工程成本支出的编制
1、目标成本
2、计划节点
3、合同
4、各级科目成本支出编制
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1、目标成本－编制工程支出的唯一依据
1)现金流项目总金额为以下种类
●
最新的目标成本
●
已签决策文件的目标成本
●
结算复核后的结算数值
2)必须注意的事项：
现金流工作表中D45单元格，净现金流值与目标成本必须一致
项目公司层面容易错误的数据：销售收入（项目公司层面核对）税收返还
各级科目中目标成本金额与实际合同金额的差别（总价包干、单价合同、未签订合同）
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2、计划节点－编制工程支出的重要依据
根据计划执行书中约定的以下重大节点，确定各业态具体的地
下四大块、地下室、裙楼、塔楼结构、砌体、内装修、机
电安装等具体时间和节点（协助部门：项目工程部门）
●
经营期
●
交地时间
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四证时间
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主体封顶
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竣工备案
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入伙、开业时间