摘 要
C 银行信贷资产安全的内部控制研究
本文主要运用内部控制的相关理论，通过四个方面从不同角度对
C 银行信贷资产安全的内部控制进行分析研究，以提出问题、分析问
题、解决问题为主线， 梳理 C 银行的贷款流程，透彻地分析影响信
贷资产安全的内部控制问题所在，及问题产生的原因，并为解决信贷
资产安全问题提出了相关对策。

第一部分从 C 银行信贷资产管理的总体情况入手，首先，说明 C
银行的基本情况，包括 C 银行的性质，多年以来在经营中取得的成就，
C 银行的资产规模，总行在各大上市银行中的总资产和收入排名，C
银行在全国各分行中的地位和表现，C 银行的业务范围，经营的各项
金融产品，以及提供的相关服务；其次，说明 C 银行信贷资产结构，
主要从信贷品种、期限、欧亿·体育（中国）有限公司、资产质量等四个方面进行介绍；最后，
说明 C 银行信贷资产安全的控制制度，主要从业务办理遵循的原则、
信贷资产风险分类及预警、不良资产处置等三个角度进行介绍。

第二部分通过梳理贷款受理、贷款发放和贷后管理三个环节的各
个业务流程，绘制 C 银行的贷款流程图，结合内部审计部门的审计结
果，提出贷款流程中存在的问题，借以揭示各贷款流程中内部控制管
理的薄弱环节；同时，从内部控制目标评价和内部控制五要素评价两
个角度对 C 银行信贷资产安全问题进行评价和分析，得出评价结果。

第三部分从内部控制五要素的角度，即控制环境、风险评估、内
控活动、信息与沟通和监控，逐一分析 C 银行信贷资产安全方面存在
的问题，其中，内部控制环境中又分为企业文化、内部控制制度、组
织机构设置与权责分配、内部审计机构设置等四个方面；风险评估又
分为评估的原则、识别和评估的方法、C 银行的风险自评估工作取得
的成效及存在的问题等方面。充分运用内部控制理论并结合 C 银行的
实际情况，分析问题的症结所在，为下一步解决问题做铺垫。

第四部分针对 C 银行信贷资产安全方面存在的问题，从内部控制
五要素的角度分别提出改进措施和意见，为 C 银行提供行之有效的解
决方案，从而帮助其从改善信贷资产安全管理的环境、强化贷款流程
内部控制管理、实施行之有效的内部控制活动等方面采取必要的措
施，以规范贷款流程，降低业务风险，增加市场竞争力，扩大市场占
有率，同时，对于维护金融市场秩序也有一定的促进作用。

本文以内部控制相关理论为基础，理论联系实际，并以实地调查、
会议、访谈与案例分析等相结合的方法，通过对具体问题的分析和解
决以达到加强商业银行贷款流程内部控制管理的目的。

关键词：
商业银行，信贷资产，内部控制