摘 要
内部控制不但在现代企业管理过程中扮演非常重要的角色，而且还是维持企
业正常运转的基础保障。完善的内部控制体系能够保证国家方针政策、法律规范
得到贯彻实施；保证企业经营决策、规章制度有力执行；保证企业提供及时、可
靠财务信息；防范企业风险，保障财产和资源安全。

油气田后勤 A 企业自 2008 年 12 月开展内部控制体系建设，4 年来，在各单
位、各部门的积极配合和大力支持下，进行了有效实践和探索，建立内部控制体
系并实现有效运行。随着市场化进程不断深入和企业竞争不断加强，油气田后勤 A
企业的内部管理的范围和深度不断扩展，为了增强其竞争能力，努力创建一流的
油气田后勤企业，对本企业内部控制优化研究是十分必要的，选择“油气田后勤 A
企业内部控制优化研究”作为研究课题具有理论和实践的双重意义。

本文在企业内部控制理论的基础上，发现问题并进行处理，最后对结论进行
总结。本文主要从三方面展开论述：首先，从内部控制的基本原理出发，介绍内
部控制的基本概念和目标，结合油气田后勤 A 企业的经营特点，提出目标定位。

其次，根据 COSO 框架，从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督等
五个方面详细分析油气田后勤 A 企业在内部控制方面存在的主要问题及其主要原
因分别是内部控制环境、内部控制执行力和内部控制监督的问题。最后，根据企
业自身的特点对企业内部控制中暴露出来的问题优化建议。提出优化 A 企业内部
控制的具体措施：（1）强化内部环境建设；（2）重视风险评估和风险控制；（3）
强化企业的控制活动，增加内部控制的执行度；（4）提高信息交流的有效性；
（5）监督企业内部控制过程。

本文将内部控制理论应用于油气田后勤 A 企业的经营活动，深化了理论认识，
同时，为实际工作提供了行动方案，具有较强的现实意义，为实践企业战略目标、
促进企业精细化管理、综合效益提高提供优化思路，同时也为油气田后勤企业业
务性质相同的企业进一步改进内部控制管理提供参考和指南。

关键词：优化，企业，内部控制