2012年集团财务知识培训 借款管理规定 （一）、出差借款：出差人经批准后办理借款，出差返回7个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务费，备用金、现金采购等，借款人应及时报账，除备用金外其他借款原则上不允许跨月借支。 （三）各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。 （四）借款报账规定：借款报销时应以借款单为据，据实报销，超出借款事由范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账； （五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期1个月未归还借款和不及时报销者借款从工资中扣回。 借款流程 （一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。 （二）审批流程：借款人→审核人→会计复核→负责人审批→出纳 （三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 借款单样本 费用报销的一般规定 （一）报销人必须取得相应的合法票据。发票应有公司名称的，必须是公司全称且不允许错字、少字等。发票日期不得跨年报销。（发票开具错误的按无发票情况处理） （二）无发票情况的处理：报销人将发票丢失或都无法取得发票的，应以书面形式说明，说明上应有负责人签字。报销人应要求收款人开据带有收款人单位加盖财务章的收据与书面说明贴在报销单后方可报销。 （三）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；附有简述费用内容或事由（不得写到粘贴纸上）。 （四）原则上当月账，当月清。预借现金的报销期限为7天。出差人员应于出差返回上班当日交回余款，并于一周内办理报销，逾期未报将从其工资中扣除借款金额。对借用公款在原借款未归还以前的，不得再借款。 （五）对报销流程及其他报销有疑问的请及时到财务部咨询。