中国诚通控股集团有限公司
会计科目和主要账务处理规定（草案）
一、会计科目
会计科目和主要账务处理依据企业会计准则及应用指南的规定，并结合集团实际情况制定。集团及所属各公司在不违反企业会计准则及本规定的前提下，可根据本单位的实际情况自行增设。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。

一级科目
序号
编号
会计科目名称

一、资产类

1
1001
库存现金

2
1002
银行存款

3
1012
其他货币资金

4
1101
交易性金融资产

5
1121
应收票据

6
1122
应收账款

7
1123
预付账款

8
1131
应收股利

9
1132
应收利息

10
1221
其他应收款

11
1222
内部应收款

12
1231
坏账准备

13
1321
代理业务资产

14
1401
材料采购

15
1402
在途物资

16
1403
原材料

17
1404
材料成本差异

18
1405
库存商品

19
1406
发出商品

20
1410
商品进销差价

21
1408
委托加工物资

22
1411
周转材料

23
1412
包装物

24
1413
低值易耗品

27
1461
存货跌价准备

28
1501
持有至到期投资

29
1502
持有至到期投资减值准备

30
1503
可供出售金融资产

31
1511
长期股权投资

32
1512
长期股权投资减值准备

33
1521
投资性房地产

34
1522
投资性房地产累计折旧及摊销

序号
编号
会计科目名称

35
1523
投资性房地产减值准备

36
1531
长期应收款

37
1532
未实现融资收益

38
1601
固定资产

39
1602
累计折旧

40
1603
固定资产减值准备

41
1604
在建工程

42
1605
工程物资

43
1606
固定资产清理

44
1701
无形资产

45
1702
累计摊销

46
1703
无形资产减值准备

47
1711
商誉

48
1801
长期待摊费用

49
1811
递延所得税资产

50
1901
待处理财产损溢

二、负债类

51
2001
短期借款

52
2101
交易性金融负债

53
2201
应付票据

54
2202
应付账款

55
2203
预收账款

56
2211
应付职工薪酬

57
2221
应交税费

58
2231
应付利息

59
2232
应付股利

60
2241
其他应付款

61
2242
内部应付款

62
2314
代理业务负债

63
2401
递延收益

64
2501
长期借款

65
2502
应付债券

66
2701
长期应付款

67
2702
未确认融资费用

68
2711
专项应付款

69
2801
预计负债

70
2901
递延所得税负债

三、共同类

71
3101
衍生工具

72
3201
套期工具

73
3202
被套期项目

序号
编号
会计科目名称

四、所有者权益类

74
4001
实收资本（或股本）

75
4002
资本公积

76
4101
盈余公积

77
4103
本年利润

78
4104
利润分配

79
4201
库存股

五、成本类

80
5001
生产成本

81
5101
制造费用

82
5201
劳务成本

83
5301
研发支出

84
5401
工程施工

85
5402
工程结算

86
5403
机械作业

六、损益类

87
6001
主营业务收入

88
6051
其他业务收入

89
6101
公允价值变动损益

90
6111
投资收益

91
6301
营业外收入

92
6401
主营业务成本

93
6402
其他业务成本

94
6403
营业税金及附加

95
6601
销售费用

96
6602
管理费用

97
6603
财务费用

98
6701
资产减值损失

99
6711
营业外支出

100
6801
所得税费用

101
6901
以前年度损益调整

（二）明细会计科目
科目编号
科目名称

一级
二级
三级
四级

一、资产类

1001
库存现金
人民币

外币

1002
银行存款
人民币
按开户银行设置

外币
按开户银行设置