《三友化工集团(上市公司)财务管理制度》(28页).rar 第一章　总则 第一条　为适应市场经济发展的需要，规范江苏三友集团股份有限公司 （以下简称＂公司＂）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量， 使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高 公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。 第二条　本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务 准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体 情况及公司对会计工作管理的要求制定。 第三条　本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人 员、会计科目和会计报表及附注等组成。 第四条　本制度适用于公司及下属控股子公司；各控股子公司可根据本 制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第二章　会计核算体制 第五条　财会组织体系及机构设置 1、公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务 的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组 江苏三友集团股份有限公司财务管理制度修订稿 2 织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。 2、公司设立总会计师岗位，总会计师是公司财务负责人，负责和组织 公司财务管理工作和会计核算工作；总会计师必须按《公司法》和《总 会计师条例》规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。 3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配 备与工作相适应、具有会计专业知识的部门经理和会计人员；财务部根 据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或 一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债 权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需 要。 4、财务部经理是公司会计机构负责人。 5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程 序聘任和解聘。 第六条　会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业 务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计 制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计 工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会 计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位生产经营情况，运用掌握 的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密， 按规定提供会计信息。 第七条　账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用 会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、 实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。 第八条　内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管